Для налоговых резидентов РФ предусмотрена возможность получения социальных вычетов из налогооблагаемой базы в связи с расходами на обучение. Такая возможность присутствует как для конкретного работающего гражданина, так и членов его семьи, чье образование он оплачивает из собственных средств. Например, это могут быть дети.
Имеется разница в максимуме, которые можно получить в обоих случаях. В случае, если это затраты на себя, допускается возврат до 120 тыс. рублей – это потолок по социальным вычетам в год.
При этом не имеет значение тип и место получения образования – это может быть любая сфера, например, автошкола, курсы повышения квалификации.
Когда это получение образования детьми или родственниками, размер сокращается до 50 тыс. р., плюс требуется учреждение с государственной аккредитацией и обязательно очная форма.
Как и в остальных подобных случаях, реальная сумма к получению на счет в итоге составит только 13% от заявленной. Таким образом, максимально это 120 х 0.13 = 15.6 тыс. руб.
Вычисление проводится от размера средств, потраченных на образование, при этом оплата подтверждается наличием необходимых платежных документов (счета, чеки, бланки строгой отчетности).
Содержание
Особенности применения схемы расчетов
Законодательством предусмотрена накопительная система расчетов на социальные вычеты. То есть, при одновременном наличии других вычетов данной категории, невозможно получить назад денег больше, чем 120 тыс. рублей за все.
Оформление происходит путем обращения к налоговикам. Требуются документы:
- Справка 2-НДФЛ.
- Форма 3-НДФЛ.
- Паспорт и ИНН.
- Доказательства факта обучения (договор, диплом).
- Документальные подтверждения оплаты с указанием сумм.
Получается, требуется минимум дополнительных справок, все происходит достаточно просто и быстро, особенно при сравнении с большинством других возвратов.
Как проводится расчет
Гражданка Билецкая внесла в качестве оплаты за повышение квалификации в ВУЗе в 2018 году на 115 000 рублей.
Плюс отучилась в автошколе на 30 000 рублей.
При этом она зарабатывала в тот год 40 000 р. в месяц, из которых отчислялся налог 13% — 5.2 тыс. р. в месяц или 62.4 тыс. р. за год.
Заявление она подает как положено, в 2019 году.
Итог: гражданка Билецкая сможет вернуть средства в размере 15.6 тыс. руб., поскольку максимально можно подавать на 13% от 120 тысяч, оставшиеся 25 тыс. учесть не получится.
Вдобавок, за истекший период ей была перечислена государству сумма в виде сборов 62 400, что гораздо больше вычета и дает возможность получить максимальную выплату, поскольку в процессе не может быть превышения ранее проведенных отчислений за тот или иной период.