Соответственно со ст. 129 и 191 ТК России, премиальные выплаты относятся к стимулирующим. Премии, как и зарплаты, формируют оплату труда работника. Официально премии выдаются за:

• определенные результаты, достигнутые на производстве; перевыполнение плана;
• высокую квалификацию;
• успехи в службе;
• разработку, реализацию идей, повышающих производительность деятельности фирмы.

Премиальные выплаты облагаются НДФЛ. Кроме того, они идут в счет страховых отчислений.

Соответственно с нормами НК РФ, датой выдачи премии является день, когда работник фактически получил деньги. Эта дата не отличается от даты, когда удерживается подоходный налог.

После того, как НДФЛ с премиальной выплаты посчитали и удержали, он отправляется в российский бюджет. Законодательно для выполнения данной процедуры выделяются сутки. Не облагаются подоходным налогом лишь международные и зарубежные премии. Также НДФЛ не облагаются премии РФ, которые были выданы за достижения в разных сферах, упомянутых в правительственном указе от 6 февраля 2001 года номер 89.

Налогообложение нетрудовых премиальных выплат

Нужно сказать, что споры о том, какие премиальные выплаты избавлены от налогообложения, в том числе в судебных учреждениях, регулярно возникали до недавних пор. Обусловлено это было тем, что премиальные выплаты могут как предоставляться за работу, так и относиться к поощрительным вознаграждениям.

К поощрениям причисляются выплаты, предоставляемые в день:

• юбилея;
• профессионального праздника;
• даты, когда была основана организация.

Здесь дело обстоит так же, как и с трудовыми премиями. Поощрительные вознаграждения облагаются НДФЛ. Также они учитываются при расчете страховых взносов. С премиальной выплаты, которая была выдана уволившемуся работнику, также нужно посчитать налог. Законодательство не предусматривает исключений в этом плане.

Стоит отметить ст. 217 Налогового кодекса. Соответственно с ней, премиальные выплаты, не превышающие 4 тыс. руб. ежегодно на каждого работника, не облагаются НДФЛ. Однако для того чтобы избежать уплаты подоходного налога, понадобится приурочить предоставление премиальной выплаты к какой-нибудь значимой дате. Кроме того, потребуется подписать письменно оформленный договор дарения.